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贈与税の仕組み

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資産の管理や運用を考える際に、大切になるのが税金です。

今回はそんな税金の中でも仕組みが簡単な、
贈与税について書いてみたいと思います

不動産業界において、贈与が関係してくる場面としては、
子供が不動産の購入や建築をする際に、親が資金を援助する時や、
親が得ている家賃収入を子に分け与える時などが多いように思います

まず抑えておくべきポイントは、
「基礎控除」・「課税価格」・「累進税率」の3つになります

【基礎控除額と課税価格】
贈与される額から、控除される額。
基礎控除は110万円となり、仮に200万円の贈与がある場合は、
基礎控除分を差し引き、90万円が課税価格となる。

【累進税率】
日本の税金は消費税などの一律の課税率のもの以外は累進課税となります。
贈与税率は、以下の通りです。

 ◆贈与税率
 課税価格200万円以下:10%
 課税価格300万円以下:15%
 課税価格400万円以下:20%
 課税価格600万円以下:30%
 課税価格1,000万円以下:40%
 課税価格1,000万円以上:50%


この表の通り、多くの金額を贈与するほど税金が上がることになります
また、上記の金額の範囲は、それぞれ小分けにして課税がされます。

これは例を見て頂いた方が分かりやすいかもしれません

仮に500万円の贈与を受ける場合には、以下のような計算式で税額を求めることが出来ます

 500万円-110万円(基礎控除)=390万円(課税価格)

 200万円×10%=20万円 (200万円以下に対する課税)
 100万円×15%=21万円 (300万円以下に対する課税)
 90万円×20%=18万円 (400万円以下に対する課税)
 --------------------- 
 20万円+21万円+18万円=59万円 (贈与税額)


500万円の贈与があった際に実際に手に取ることが出来る金額は、
500万円-59万円=441万円となります

仮にこの500万円を毎年110万円ずつ約5年に分けて贈与してもらえば、
贈与税は1円も掛からないことになります

また、贈与税額の計算は上記した計算式が基本ではありますが、
実際には簡易な速算表を用いた方が分かりやすいです

それがこれです
贈与税額速算表

出てきた課税価格に税率を掛け、それから控除額を引けば、
簡単に贈与税額がはじき出されます

もちろん、税金は収めないといけないものなのですが、
うまくやれば大きな節税効果を生むことが出来たりします

オーナー様の所有されている不動産の他に現金等もあるような場合は、
それらを相続以外でいかにご子息様に残すかは大切になってきます

税理士じゃないので、税務相談は税理士法違反になりますので、
お受けすることは出来ませんが、一般知識として上記を抑えておく事は、
今後の資産形成を考える上でも非常に有意義かと思います

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